请教软件企业即征即退账务处理
销售的时候,正常做收入. 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 计提应收的增值税返还 借:其他应收款 贷:营业外收入——政府补助 收到增值税返还 借:银行存款 贷:其他应收款
一般纳税人软件开发企业,可以享受即征即退优惠政策,其会计处理怎么做?
不可以抵扣所有进项税额,只能抵扣软件进项税额,所以进项税额要分开核算. 即征即退部分=应纳税额-软件收入*3%
软件产品即征即退如何做帐?
申报表里可以这样填写.但账你还是要按17%再返还14%的过程来做.进销税差额中没有交的税,记入到减免税科目中 借:应交税费——应交增值税(未交税金) 贷:营业外收入-政府补助收入
软件企业增值税即征即退税款帐上如何处理
新准则的规定.借:应交税费-应交增值税(减免增值税) 贷:营业外收入
软件企业增值税即征即退,退税时如何账务处理?谢谢!
借记银行存款或者其他应收款,贷记营业外收入.税法规定:软件企业的出口退税可以免除所得说.因此每年所得税汇算清缴时注意把收入中的软件退税对应的营业外收入剔除出来,防止多交所得税.、 建议采纳.
软件业增值税即征即退的分录怎么做
拥有自主知识产权的软件企业,在先缴纳17%的增值税后,国家经核实符合退税原则的会将14%的税金返还,这笔资金到账后:借:银行存款 贷:营业外收入
软件退税收入如何进行税务账务处理
根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定,软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不征收企业所得税. 在《国家税务总局关于填报企业所得税月(季度)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)中,对A类预缴申报表的有关项目和填报说明进行了修订,其中,申报表第4行“利润总额”修改为“实际利润额”.填报说明第五条第3项相应修改为,第4行“实际利润额”:填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.
某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式返还的增值税,该企业正确的账务处理为( ).
A
软件企业的增值税实行税负超3%的部分即征即退,请问退回的税怎样账务处理?
补贴收入或营业外收入
嵌入式软件增值税即征即退的财务处理怎么做
对于嵌入式软件增值税即征即退的财务处理，首先我们需要知道：
1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
3、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
