软件企业的优惠政策
根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》
三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
六、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
作为软件企业如何申请获得增值税的即征即退优惠政策?
dajiahaolining 1、对新办的软件企业进税务机关认定后,至开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年和第五年减半征收企业所得税. 2、税务机关对享受税收优惠政策(减税、免税、即征即退、先征后返等)的审批都是按照年度审批,由企业向主管税务机关提出书面申请,主管税务机关认定审批,税法规定对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件企业,按照17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策.而对小规模纳税人不能享受这个政策. 3|、如果是商业企业销售的软件产品也不能享受这个政策. 特此回答!问题补充:公司的类型以及经营范围今后可以(增减)变更.
软件企业是否有增值税优惠政策
根据财税〔2011〕100号文规定: (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策. (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策. 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内. (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税.
一般纳税人软件开发企业,可以享受即征即退优惠政策,其会计处理怎么做?
不可以抵扣所有进项税额,只能抵扣软件进项税额,所以进项税额要分开核算. 即征即退部分=应纳税额-软件收入*3%
该动漫软件企业即征即退的增值税为多少
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.例如:某软件生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月销售自行开发的软件,取得不含税销售收入200万元,本月购进材料用于软件产品的开发,取得增值税专用发票,注明税额13万元.则该软件生产企业即征即退的增值税为 应纳增值税=200*17%-13=21(万元) 税负率=21/200*100%=10.5% 应退增值税=21-200*3%=15(万
2014年软件企业增值税退税法则
软件企业增值税退税的税务筹划
2014年软件企业税务筹划的政策依据
《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》
（财税〔2011〕100号）第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按
17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三规定：软件企业自获利年度起“两免三减半”。
财税〔2012〕27文件第五条规定，即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
企业所得税法实施条例第二十八条规定，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的研究开发活动，研发费用可以加计扣除。
国税发〔2008〕116号文件第八条规定，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。
软件企业登记后之前所开的增值税(同年度内)是否享受即征即退优惠.
当年认定,当年的就能享受,双软就是软件企业认定跟软件产品登记,要做软件企业认定,就必须要做软件产品测试登记.双软企业认定主要好处:1、2011年之后注册成立的企业被认定是可以享受两免三减半的所得税优惠 2、14%的增值税减免
软件企业税收优惠
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额*3%，因为一般纳税人可以抵扣进项，所以不一定是14%，除非你公司当期没有进项。小规模无法享受这个政策，首先文件规定只有一般纳税人可以享受，其次就算文件没有规定，因为小规模纳税人征收率为3%，不能抵扣进项，所以小规模的税负就是3%，永远也超不过规定税负，不可能产生退税额。你公司必须在国税办理税务登记，核定增值税税种，因为销售软件本来就是征收增值税的。需要注意的就是及时申请优惠政策，按月申请退税，申报表填写一定要填写在即征即退项目中，不然有的基层局会以你没有填写在即征即退项目中为由拒绝办理退税。如果你公司账制健全，实行查账征收，只要没有销售额都可以零申报，因为申报的原则就是要如实申报。某些基层局不让纳税人零申报是因为内部执法考核的问题，零申报过多要扣奖金的，但其实不让零申报是没有法律依据的。
动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，是否享受增值税即征即退优惠政策？
一、根据《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕98号)规定：“一、关于增值税政策
对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件，按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)中软件产品相关规定执行。
……
三、被认定为动漫企业营业税改征增值税试点纳税人，为开发动漫产品提供的相关服务以及在境内转让动漫版权适用的增值税优惠政策另行规定。
四、本通知第一条执行时间自2013年1月1日至2017年12月31日，……。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定：“二、软件产品界定及分类
本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;
2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。”
三、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)文件规定：“一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
本通知自2018年5月1日起执行。”
软件企业增值税和营业税都可以即征即退吗?
一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.
